Impuesto de sucesiones y herencias 2026: guía por comunidad autónoma
El impuesto de sucesiones cambia mucho de una comunidad a otra. Para hijos y cónyuge, casi todas aplican rebajas altas, pero no todas lo hacen igual. Aquí tienes lo que recoge el Ministerio de Hacienda para 2026 y los trámites que hay que hacer aunque salga poco o nada a pagar.
✅ Variación entre comunidades: Madrid, Andalucía, Murcia y otras nueve bonifican entre el 99% y el 100% de la cuota, o rebajan la base con importes muy altos. Cataluña aplica a los hijos adultos una bonificación que baja según lo heredado. Asturias no tiene bonificación general, pero sí una reducción de 300.000€. Estos datos pueden cambiar cada año: consulta la normativa de tu comunidad.
Comparativa del impuesto según comunidad autónoma
Grupo I: descendientes menores de 21 años. Grupo II: descendientes de 21 o más años, cónyuges y ascendientes. Resumen de la norma vigente en 2026, según el Ministerio de Hacienda (actualizado a 23 de septiembre de 2026).
| Comunidad | Herencia a hijos y cónyuge | Cómo se aplica |
|---|---|---|
| Madrid, Andalucía, Murcia, C. Valenciana, Extremadura, La Rioja, Castilla y León | Bonificación del 99% de la cuota | Grupos I y II |
| Baleares, Cantabria | Bonificación del 100% de la cuota | Grupos I y II. En Baleares hay condiciones sobre el valor de los inmuebles |
| Canarias | Bonificación del 99,9% de la cuota | Grupos I, II y III |
| Galicia | Reducción de 1.000.000€ en la base | Grupos I y II. El Grupo I tiene más reducción y una deducción del 99% de la cuota |
| Aragón | Reducción del 100% de la base, con tope de 500.000€ entre todas las reducciones | Cónyuge, ascendientes y descendientes. El Grupo I tiene además una bonificación del 99% |
| Castilla-La Mancha | Bonificación del 100% si la base liquidable no llega a 175.000€; baja hasta el 80% desde 300.000€ | Grupos I y II |
| Asturias | Reducción de 300.000€ en la base, sin bonificación general | Grupos I y II |
| Cataluña | Reducción de 100.000€ para hijo o cónyuge. Bonificación del 99% para el cónyuge. Para hijos de 21 años o más, empieza en el 60% y baja según la base | Para el Grupo I, la bonificación empieza en el 99% y baja según la base |
| País Vasco, Navarra | Sistema foral propio | Consulta tu hacienda foral |
⚠️ Se aplica la norma de la comunidad donde residía el fallecido, no la de los herederos. Si residía en Cataluña, se aplica la normativa catalana aunque los herederos vivan en Madrid. Cuenta la comunidad en la que pasó más días durante los 5 años anteriores (art. 28 de la Ley 22/2009).
Qué hay que hacer aunque salga poco a pagar
Hay que presentar la autoliquidación ante la comunidad que corresponda, en un plazo de 6 meses desde el fallecimiento. La bonificación no te libra del trámite. En algunas comunidades, como Madrid o Extremadura, además depende de declarar los bienes en plazo o sin requerimiento previo de la Administración. Si heredas un inmueble, revisa también la plusvalía municipal, que es otro impuesto distinto.
Qué opciones se suelen valorar antes de una herencia
Las más habituales son estas. El seguro de vida: el capital puede ayudar a pagar el impuesto, aunque también tributa en sucesiones. Las donaciones en vida: conviene mirar antes las condiciones de tu comunidad. El reparto en el testamento, porque cada heredero tributa por lo que recibe. Un cambio de residencia no sirve si su objeto principal es pagar menos: la ley le quita efecto. Cada caso es distinto, así que consulta con un asesor fiscal antes de actuar.
Preguntas frecuentes
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones grava lo que se recibe por herencia o por donación. En las herencias, lo paga cada heredero según lo que recibe. Está cedido a las comunidades autónomas, que pueden cambiar tarifas, reducciones y bonificaciones. Por eso varía tanto de una comunidad a otra.
Depende de la comunidad, del parentesco y del valor heredado. Según el Ministerio de Hacienda, en 2026 Madrid, Andalucía, Murcia, C. Valenciana, Extremadura, La Rioja y Castilla y León bonifican el 99% de la cuota a hijos y cónyuge, y Baleares y Cantabria el 100%. En Cataluña, tras una reducción de 100.000€, la bonificación de los hijos de 21 años o más empieza en el 60% y baja según la base. Asturias no tiene bonificación general, pero sí una reducción de 300.000€. El País Vasco y Navarra tienen sistema foral propio.
Los hijos de 21 años o más, los cónyuges y los ascendientes forman el Grupo II. Los descendientes menores de 21, el Grupo I. La ley estatal fija una reducción de 15.956,87€ para el Grupo II y algo más para el Grupo I, pero solo se aplica si la comunidad no ha regulado la suya, y casi todas lo han hecho. Por ejemplo, Cataluña aplica 100.000€ al cónyuge y a cada hijo, y Andalucía o Galicia llegan a 1.000.000€. Consulta las reducciones de tu comunidad.
Es una rebaja sobre el valor de la vivienda habitual del fallecido. La ley estatal fija un 95%, con un límite de 122.606,47€ por heredero, para cónyuge, ascendientes y descendientes, o un pariente colateral mayor de 65 años que conviviera con el fallecido los 2 años anteriores. Hay que conservarla 10 años. Las comunidades pueden mejorarla: Andalucía sube al 99%, sin límite máximo y con 3 años de permanencia. Cataluña fija un tope de 500.000€ por el valor conjunto de la vivienda, con un mínimo de 180.000€ por heredero.
El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento. Se puede pedir una prórroga de otros 6 meses, con intereses de demora. La solicitud debe presentarse dentro de los primeros 5 meses del plazo.
Sí. Se puede pedir aplazamiento o fraccionamiento del pago, con intereses de demora. También cabe pagar con bienes del Patrimonio Histórico Español, en casos muy concretos. La comunidad que gestiona el impuesto te indicará los requisitos y las garantías que pide.
Tributan por el mismo impuesto, pero suelen tener menos reducciones que las herencias. Algunas comunidades las bonifican para hijos y cónyuge: Madrid, Andalucía y Castilla y León aplican el 99% y Cantabria el 100%. Suelen pedir requisitos, como hacerlo en documento público y, si es dinero, justificar su origen. Consulta la norma de tu comunidad antes de donar.
Sí. Si el beneficiario es un familiar del fallecido, el capital tributa en sucesiones. La ley estatal fija una reducción del 100% con un límite de 9.195,49€ para cónyuge, ascendientes, descendientes, adoptantes y adoptados. Es única por persona, aunque haya varios seguros. Algunas comunidades la mejoran: Cataluña la sube a 25.000€.
Sí. Si renuncias, no pagas el impuesto por esa herencia. Se hace ante notario, en documento público, y es irrevocable salvo casos muy concretos. Además, no se puede renunciar solo a una parte: el Código Civil dice que la aceptación o repudiación no puede hacerse en parte. Si cedes tu parte a alguien, la ley entiende que has aceptado la herencia. Valóralo con un profesional, sobre todo si hay más deudas que bienes.
Lo habitual es: certificado de defunción, certificado de últimas voluntades, copia del testamento o declaración de herederos, escrituras de los inmuebles, saldos bancarios a la fecha del fallecimiento, valoración de vehículos, acciones y otros bienes, y DNI del fallecido y de los herederos. Cada comunidad puede pedir documentos adicionales.