Gastos deducibles para autónomos: guía completa del IRPF 2026
Un autónomo tributa por su beneficio: ingresos menos gastos. La cuota de autónomo, el ordenador, el móvil, la formación o el gestor pueden ser deducibles si están ligados a la actividad y bien justificados. Esta guía resume las reglas de la estimación directa con los datos de la Renta 2025.
✅ Ejemplo: La cuota de autónomo es deducible al 100%. Con la cuota más baja de la tabla de 2026, de unos 200€/mes antes del MEI, el gasto anual ronda los 2.400€. Lo que supone en IRPF depende de tu tipo marginal: unos 456€ al 19% y unos 888€ al 37%.
Gastos deducibles clave
| Gasto | Deducible | Justificación |
|---|---|---|
| Cuota de autónomo SS | ✅ 100% | Automática (consta en recibos SS) |
| Alquiler oficina / local | ✅ 100% | Contrato + facturas |
| Suministros (vivienda-oficina) | ✅ 30% × % afectación | Facturas de luz, agua, gas, teléfono e internet. El % son los m² afectos sobre el total |
| Ordenador y tecnología | ✅ Amortización | Factura y uso en la actividad. Coeficiente máximo del 26% en estimación simplificada |
| Seguro de enfermedad | ✅ Hasta 500€ por persona | Tuyo, de tu cónyuge y de hijos menores de 25 que convivan. 1.500€ con discapacidad |
| Comidas en desplazamientos | ✅ Con límite diario | 26,67€/día en España (53,34€ si pernoctas). Pago electrónico y en hostelería |
| Formación relacionada | ✅ 100% | Factura de curso o máster |
| Gestor/asesor fiscal | ✅ 100% | Factura del gestor |
| Publicidad y marketing | ✅ 100% | Facturas de ads, diseñador, etc. |
| Vehículo particular (uso mixto) | ⚠️ Por regla general, no | Se exige uso exclusivo en la actividad, salvo excepciones legales |
⚠️ Guarda las facturas completas, con tu NIF, y anota los gastos en tus libros. Un ticket suele no bastar para deducir un gasto. Hacienda puede revisar, como regla general, los últimos 4 años.
Pagos fraccionados trimestrales (modelo 130)
Cada trimestre presentas el modelo 130 e ingresas el 20% del beneficio acumulado del año, menos lo ya ingresado y las retenciones. Si el resultado es negativo, no ingresas nada. No tienes que presentarlo si al menos el 70% de tus ingresos del año anterior llevó retención. En la renta anual se ajusta la diferencia con lo que te corresponde pagar.
Preguntas frecuentes
Los gastos deducibles en el IRPF para autónomos (rendimientos de actividades económicas en estimación directa) son todos los gastos necesarios para el ejercicio de la actividad: cuotas a la Seguridad Social (incluida la cuota de autónomo), sueldos y seguros sociales de empleados, alquileres de local u oficina, suministros (proporción afectada a la actividad), material de oficina, gastos de teléfono y comunicaciones (proporción laboral), formación relacionada con la actividad, publicidad y marketing, servicios profesionales (gestor, abogado, informático), y amortización de equipos (ordenador, maquinaria).
Sí. La cuota mensual a la Seguridad Social como autónomo es un gasto deducible íntegro de la actividad. Desde 2023 se cotiza según los rendimientos, en tramos. En 2026, con la base mínima de cada tramo, la cuota va de unos 200 a unos 590€/mes, antes de sumar el MEI. Las bases se actualizan cada año, y si eliges una base mayor, pagas más.
Depende del uso. Para que el coche esté afecto a la actividad, debe usarse solo para ella. La norma admite pocas excepciones a esta regla: vehículos mixtos para mercancías, transporte de viajeros, autoescuelas, representantes o agentes comerciales, y alquiler. Si también lo usas para fines privados, en IRPF no se considera afecto y, por regla general, no podrás deducir sus gastos. En IVA las reglas son distintas.
En estimación directa, la modalidad más común, se presenta el modelo 130 cada trimestre: un pago a cuenta del 20% del rendimiento neto. Al año siguiente, en la renta, se ajusta la diferencia. Quien tiene clientes que le retienen el 15% (7% al empezar) no presenta el 130 si al menos el 70% de sus ingresos del año anterior llevó retención. El modelo 131 es solo para módulos. Recuerda que todo autónomo de alta durante el año debe presentar la renta.
La simplificada es para actividades con una cifra de negocios de hasta 600.000€ el año anterior. Permite deducir un 5% del rendimiento neto, con un máximo de 2.000€ al año, por provisiones y gastos de difícil justificación, sin justificarlos uno a uno. También usa una tabla de amortización más sencilla. En la normal hay que justificar todos los gastos. Ese 5% es el vigente en la Renta 2025: compruébalo cada año.
Sí, si está directamente relacionada con su actividad. Idiomas si la actividad los requiere, herramientas que usa en su trabajo, congresos del sector o libros técnicos pueden deducirse con su factura. También másteres y posgrados ligados a la actividad. La clave es poder demostrar esa relación si la AEAT lo pide.
Si se usan para la actividad. Son elementos que se amortizan: el gasto se reparte en varios años. En estimación simplificada, el coeficiente máximo para equipos informáticos es del 26% anual; en la normal, del 25%. En el IRPF, un bien de uso mixto no se considera afecto en su totalidad, salvo que el uso privado sea accesorio y en horas no laborables. Conviene poder justificar el uso profesional.
No se pierden. Si el rendimiento de la actividad es negativo, se compensa con otras rentas de la base general del mismo año, como el trabajo. Si la base general sigue siendo negativa, la diferencia se puede compensar en los 4 años siguientes.
La AEAT no publica una lista cerrada, pero conviene justificar con cuidado estos gastos: comidas sin relación clara con la actividad, vehículo de uso mixto, gastos de la vivienda habitual, ropa que no sea de trabajo, viajes y atenciones a clientes, y facturas de familiares. En todos ellos, la clave es poder demostrar que son necesarios para la actividad.
La estimación objetiva, o módulos, calcula el rendimiento con parámetros fijos, como metros, empleados o potencia, y no con tus ingresos y gastos reales. Solo vale para actividades incluidas en la orden anual. En la Renta 2025, el límite es de 250.000€ de ingresos, 125.000€ en operaciones con factura y 250.000€ de compras. Estos límites se revisan cada año: compruébalos antes de elegir. Suele salir a cuenta comparar con tus cifras reales, porque depende de cada negocio.